Функции страхования

• Рисковая функция
• Предупредительная функция
• Сберегательно-накопительная функция
• Контрольная функция

Латинское слово functio переводится на русский язык как "исполнение", "совершение".

Применительно к познанию под функцией понимается внешнее проявление свойств какого-либо объекта в данной системе отношений.
Если учесть, что под внешним проявлением понимается форма, а под свойством - качественные отличительные особенности, то под функцией (не в математическом смысле) можно понимать формы, способы реализации сущности и содержания явлений, их различных модификаций.

Страхование по сущности есть экономическое перераспределительное отношение:

• между страхователями и страховщиками;
• вступающими в него с целью обеспечения защиты законных имущественных интересов страхователей от опасных случайностей;
• посредством специально созданных из денег страхователей страховых резервов (денежных фондов).

Эту сущность (и содержание) страхование реализует посредством специальных функций, характерных для страхования.
Поскольку функции как внешние формы страхования должны реализовать его сущность и содержание, то из многообразных, не всегда достаточно доказательных подходов отметим наиболее корректный - традиционный подход. Этот подход дополним одной функцией - сберегательно-накопительной. Всего четыре функции:

1. рисковая;
2. предупредительная;
3. сберегательно-накопительная;
4. контрольная.

Рисковая функция

Эта функция является первой и главной. Она органически вытекает из сущности страхования, предметом непосредственной деятельности которого являются только случайные опасные события, имеющие определенную (коммерчески выгодную) вероятность.

Предполагаемое случайное (опасное) событие, чтобы стать предметом страховой деятельности, должно обладать признаками страхового риска - случайности и вероятности его наступления. То есть если нет случайных опасностей, предполагаемых как страховые риски, которые могут нанести человечеству (его насущным жизненным интересам) вред или ущерб, то нет и потребности в страховании - в его сущности, содержании и формах.

Страхование возникло только потому, что человечеству потребовалась защита его имущественных интересов (воплощенных в личности людей, их имуществе, позже - гражданской ответственности) от страховых рисков, наносящих вред и ущерб этим интересам.

Вред и ущерб от реализации страховых рисков стали первой и непосредственной причиной появления потребности в страховой защите от этих рисков. Без реализации рисковой функции может осуществляться как единственная любая предпринимательская деятельность, но только не страховая.

Предупредительная функция

Данная функция является производной от рисковой, выражающей сущность страхования. Страховщику экономически выгоднее реализовать предупредительную функцию, нежели рисковую. По международным данным, предупреждение (профилактика, превенция) в 20 раз эффективнее, чем ликвидация убытка (репрессивные меры), а по данным МЧС России - в 15 раз.

Сказанное означает, что страховая практика предусматривает в составе страховых тарифов (прогнозных цен на страховые товары) часть, идущую на формирование резерва предупредительных мероприятий (РПМ). Наше страхование придерживалось этой практики до 2004 г. Но российские страховщики в результате внедрения в свою практику так называемых налоговых схем (технологий увода клиентов от налоговых платежей) заставили Правительство Российской Федерации:

• вначале сделать РПМ необязательной частью тарифа (июнь 2002 г.), т.е. страховщики сами решали: вводить РПМ в тариф или нет;
• затем (с 17 января 2004 г.) РПМ в состав страхового тарифа запрещено включать законодательно. Страховщикам, желающим экономить на страховых выплатах за счет профилактики, оставили такую возможность. Для этого они могут создавать фонд предупредительных мероприятий (ФПМ), но не за счет тарифа, а за счет своей прибыли.

Кто кого наказал - большой вопрос. Но страховщики, безусловно, лишились возможности (стимула) реализовывать предупредительную функцию за счет денег страхователей и экономить за счет нее на страховых выплатах.

Это пример методический.

В нем точно не соблюдены соотношения суммы со страховым взносом и РПМ. Он призван лишь наглядно показать преимущества превентивного способа защиты перед репрессивным для страхователя и страховщика, а в конечном счете - и для государства.

Сберегательно-накопительная функция

Эта функция двойная, что отражает эволюцию сущности страхования.

Изначально (примерно 5000 лет назад) страхование возникло только как сберегательное, так как объектами защиты у него были грузы и транспортные средства купцов, т.е. имущество. С тех пор и поныне имущество можно застраховать только по фактической стоимости. Выше этой стоимости страховая сумма признается ничтожной, так как сумма ущерба, нанесенная имуществу (случайной опасностью), никак не может превышать его фактическую стоимость. Если имущество стоит 100 тыс. руб., то фактический ущерб, превышающий 100 тыс. руб., физически невозможен.

Отсюда следует, что реализация страхового риска приносит владельцу имущества убытки. Максимальный убыток может составить только сумму действительной стоимости застрахованного имущества. Поэтому любая выплата (в том числе максимальная) страхового возмещения есть не увеличение, не накопление имущественного благосостояния страхователя. Такая выплата есть только сохранение, т.е. сбережение его имущества. Поскольку страховые выплаты в сберегательном страховании сохраняют лишь то, что фактически потеряно из-за страхового риска, то его называют еще именно рисковым, или классическим, страхованием. Классика его в том, что оно не обогащает своих клиентов, но сохраняет им то, что они фактически имели на день страхования и застраховали.

Ныне сберегательное страхование (рисковое, классическое), противоположность накопительного, обеспечивает защитой от страховых рисков все виды объектов, кроме совокупности видов накопительного страхования жизни.

Примерно 300 лет тому назад человечество пришло ко второму способу страхования - накопительному. Так стало называться страхование жизни, суть которого заключалась, во-первых, в том, что оно выполняло сберегательную, т.е. сохранительную, функцию (и в этом смысле соответствовало классическому страхованию); во-вторых, в том, что оно стало выполнять накопительную функцию (банковскую депозитную, не свойственную классическому страхованию).

То есть по условиям накопительного страхования жизни через оговоренный срок страхователю выплачивается:

1. страховая сумма в размере сохраненного резерва взносов за этот срок;
2. процентный доход на эту сумму (процент может начисляться простой и сложный. Это определяется соглашением сторон).

Таким образом, страхователь, наряду со сбережением (сохранением) уплаченных им страховщику взносов, получает на них накопленную прибыль.

Накопительная функция, как видно, реализована не как страховая, зависящая от наступления оговоренного риска; она реализована как банковская депозитная функция. Именно поэтому накопительное страхование обособлено от рискового и называлось до недавнего времени неклассическим страхованием.

В настоящее время российские страховщики накопительное страхование стали называть классическим. Делать это они стали не потому, что страхование жизни обоснованно признали чисто рисковым (у нас, напротив, в настоящее время законодатели мучительно пытаются понять отличие страхования "жизни" от "не жизни"). Согласно правилам формирования страховых резервов страхование у нас делится на рисковое и нерисковое ("жизнь" и "не жизнь"). Но в связи с тем что российские страховщики научились под маркой страхования жизни проводить для клиентов (корпоративных) схемы увода их от налогообложения, в противовес этим схемам появилось понятие "классическое страхование жизни". Это понятие ничего общего со страховой наукой и международной практикой накопительного страхования не имеет. Его появление предназначается для того, чтобы отделить нормальное (реальное) страхование жизни от страхового мошенничества (налоговых схем), не преследуемого пока по закону, так как законодатель Российской Федерации не мог предположить появления этих схем.

Добавим к сказанному.

Накопительная функция имеет стратегическую важность для всех субъектов общественной жизни страны:

1. страхователь имеет страховую защиту от оговоренных рисков и процентный доход. Это делает накопительное страхование более выгодным вложением денег, чем в банковские депозиты;
2. страховщик, получив в оперативное ведение деньги страхователя на несколько лет, инвестирует их и инвестиционную прибыль обращает частично в свой доход, частично в процентный доход страхователя;
3. государство получает долгосрочные инвестиции, так как в накопительном страховании страховщик является стратегическим инвестором (как банки, иные кредитные институты). Для Российской Федерации это пока не актуально, так как "серые схемы" страхования жизни абсолютно превышают реальное страхование жизни (2005 г.), а доля страховых взносов от него составила всего 4% (2006 г.) от общего объема их поступления (за вычетом ОМС). Наряду со схемами увода страхователей - юридических лиц от налогов современное российское страхование жизни само страдает из-за несовершенной системы налоогообложения этой подотрасли личного страхования.

Контрольная функция

Эта функция органически связана с кредитной стороной сущности страхования. Страховщик получает деньги клиентов-страхователей в долг. Страховые резервы (фонды), сформированные из большой части денег (взносов) страхователей, есть их собственность.

В гл. 15 показаны факторы, вызывающие объективную необходимость государственного контроля за деятельностью страховщиков.

Один из факторов - некомпетентность страхователей в отношениях со страховщиками. Вместе с тем страхователь в этом отношении - кредитор, но даже профессиональные кредиторы - банки часто проигрывают споры со страховщиками в арбитражных судах. Добавим: в 2000-е гг. мировой объем страхового мошенничества в год составлял в среднем 80 млрд долл. (с обеих сторон: и страхователей, и страховщиков).

Другой фактор - это "низкая подготовленность кадров страховых организаций, их несоответствие уровню стоящих перед рынком задач".

Актуальность контрольной функции состоит в том, что ее осуществление обеспечивает нормальную реализацию сущности страхования. Эта функция имеет внутреннюю и внешнюю реализацию.

Внутренний контроль обеспечивается:

• собственным (страховщика) мониторингом финансовых потоков страховой фирмы;
• их соответствием (потоков), например, требованиям правил формирования и инвестирования страховых резервов, которые разрабатываются государственными институтами с целью приоритетной защиты интересов страхователей и соблюдения интересов страховщиков.

За соблюдением этих требований внутри страховой фирмы следят собственные службы (финансов, бухгалтерия, безопасности).

Внутренний контроль страхования жизненно важен, так как страховое мошенничество встречается внутри самих фирм (причем от страховых агентов до президентов) как на национальном уровне, так и на международном.

Внешний контроль реализуется:

• самим страховщиком (в страховании, перестраховании, пулах, ассоциациях, союзах и т.д.);
• страхователями и иными законными получателями страховых выплат;
• государственными институтами (органом страхового надзора, Министерством финансов, внешними аудиторами, Счетной палатой Российской Федерации и т.п.).

Последние в силу своих профессиональных функций обязаны следить за соблюдением страховщиками законодательства Российской Федерации и, в первую очередь, контролировать во взаимоотношениях страхователя и страховщика соблюдение последним приоритета интересов страхователя.

Октябрь 2012 г.